会计实务|会计分录——负债(三)

应付职工薪酬
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一、确认应付职工薪酬

应付职工薪酬-工资/职工福利/社会保险费/非货币性福利

生产部门人员的职工薪酬

借:生产成本/制造费用/劳务成本

      贷:应付职工薪酬

管理、销售部门人员的职工薪酬

借:管理费用/销售费用

     贷:应付职工薪酬

工程、研发人员的职工薪酬

借:在建工程/研发支出

     

      贷:应付职工薪酬

将房屋等资产无偿提供职工使用时

借:生产成本/制造费用/劳务成本

     贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

      贷:累计折旧

(自产产品-公允价值 房屋-折旧 租赁-租金)

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二、发放职工薪酬

应付职工薪酬-工资/职工福利/社会保险费/非货币性福利

向职工支付工资、奖金、津贴等

借:应付职工薪酬

贷:库存现金/银行存款

从应付职工薪酬中扣代垫的家属药费

借:应付职工薪酬

     贷:其他应收款

从应付职工薪酬中扣代垫的个人所得税

借:应付职工薪酬

      贷:应交税费-应交个人所得税

发放非货币性福利

借:应付职工薪酬

     贷:主营业务收入(市价)

            应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

     贷:库存商品

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